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药店财务管理制度范文5篇
药店财务管理制度范文篇1
村级财务管理制度范文
制度具有规范性和秩序性功能下面是由小编为大家整理的村级财务管理制度范文希望对大家有帮助
为了切实加强村级财务管理制度规范化、制度化建设规范村集体经济组织的财务行为防止集体资产流失确保集体资产保值、增值促成我镇村级经济的持续、稳定发展根据上级有关文件精神结合本镇实际特制订本制度
一、会人员管理及职责
1、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作“五统一”即在坚持村级集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下受村委会的委托以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理同时逐步推进村级会计电算化工作
2、镇设立村帐镇代管办公室隶属经管站管理配备专职代理会计实行持证上岗负责各村的票据审核和会计核算等工作会计核算范围包括各村集体经济组织的所有收支情况村下属公司的收支情况各村必须配备一名报账员村报账员接受镇经管站的工作管理和业务指导
3、镇代管会计工作职责：按财政部印发的《村合作经济组织会计制度(试行)》的要求建立账簿设置会计科目正确处理会计业务把好财务审核关及时编制会计报表和财务公布单对村报账员实行业务指导协助各村做好财务工作
4、报账员职责：村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作并按季做好财务上墙公布接受村民监督
5、财务人员要坚持原则、廉洁奉公认真贯彻执行党和国家的经济政策、法律、法规遵守财经纪律按时处理账务定期核对现金、盘点物资做到账实、账款、账证、账表五相符
6、村干部要支持财务人员履行工作职责保证财务人员行使其工作权利任何人不得打击报复坚持原则的财务人员同时要保持财会队伍的相对稳定无正当理由不得随意撤换村报账员的任免和调换应由镇经管站提出意见村两委会集体讨论通过同时将讨论结果报经管站备案并按规定办理交结手续编制交结清单并由经管站和村财务主任现场监交在未办清交接手续前财会人员不得离职
7、会计核算制度应按照《会计法》和《村合作经济会计制度》的规定建立健全会计册账及各项登记簿做到记账规范及时各村报账员设在现金、存款记账、债权债务备查簿和各种经济合同账记账做到日清月结每月5日前各村报账员向经管站核报收支账目同时盘点现金、存款余额
二、财务预决算
1、村级财务活动实行预决算管理各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾增收节支、量入为出的原则要实事求是如实反映经济情况并进行财务分析
2、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算重要项目和工程实施必须实行单项预决算财务预决算由村两委会讨论提出经村民代表大会审议通过并在公开栏中公布预算实施过程要在公开栏中一并公布接受群众的监督根据预算实施情况可按编制程序作必要的补充和修改决算必须向村民公开
3、财务预决算必须报经管站备案镇经管站要在每月审核的同时对预算执行情况进行定期专项检查和分析年终对决算进行审核
三、原始凭证管理和使用
1、各类票据要有专人保管建立登记簿进行登记管理保管和使用过程中不得遗失谁遗失谁负责
2、村级收据统一使用“**经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”各村不得自印或向外购买收款收据严格实行收据领购制度做到限量领购原则上各村每次收据领购数量不得超过一本村报账员使用收据向经管站领取收据用完后采用以旧换新的办法收据存根由经管站统一存档保管
3、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证自制凭证统一使用付款单工资报销单和差旅费报销单各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名并注明用途加盖民主理财专用章对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付会计不得入账对不符合规定手续的付出发票会计、报账员有权要求补充更正另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账不得以便条(收据)报账严禁各村记账
上述各项非生产性开支严格执行上限控制遇特殊情况(如：发展集体经济等)确需超额开支需按以下程序操作：各村根据自身集体经济年收入情况按10%比例提取用于超额开支部分并采取“一事一议”办法处理即先经过村民代表会议讨论通过后报镇蹲点领导以及镇党委、政府研究同意后在提取资金中列支
四、货币资金及资金账号管理
1、严格执行权、账、钱分管制度财务审批人只管审批不管钱、账会计只管账不管钱报账员管钱不管账非报账员不得保管集体现金
2、严格遵守财经纪律不准坐收坐支现金不准挪用公款不准公款私存不准白条抵现金
3、村要加强库存现金限额管理库存现金严格控制在5000元以内超额应及时对存入银行如出现失窃或短款报账员要负赔偿责任报账员严禁私自出借现金严禁挪用公款各村(场)禁止另设小金库和账外账
4、村干部因工作需要预借资金时须经财务审批人审批公务完毕后预借款必须在七天内结算不得借故拖欠占用
5、村集体不得为个人或单位作贷款经济担保对公款私借及担保的应由谁批准谁收回收不回的由审批人偿还
6、加强结算资金的管理及时清理应收、应付、内部往来等款项对各项拖欠款要采取切实可行的措施进行催收并对账外拖欠款及时纳入账内管理对一时无法收回的应订立还款协议限期收回;确实无法收回的经村民大会或村民代表大会讨论决定由村集体提书面意见报经管站备案对各种应付款项要定期清理按时偿还并及时化解不良债务村集体不得擅自举债、借债搞公益事业或建设新项目须经村民大会或村民代表会议通过
7、加强资金账号管理各村(场)原则上只允许开设一至两个银行帐户银行账号仅为本单位经济业务服务不得为其它单位和个人过账如需特殊情况需为其它单位和个人过账需收取一定管理费(按资金额的2%收取)
五、财务审批
1、村(场)书记主持重大财务开支的审批原则把握村(场)财务收支情况按月集中村(场)干部审查一次财务收支负责审批村(场长)主任经手的开支发票
2、村(场)财务实行村主任(场长)负责制建立健全支出审批制度规范审批手续实行村(场长)主任一支笔限额审批书记核准制度实行先审后批对不合理开支有权拒绝审批
3、审批权限：单笔开支在2000元以下的由村主任审批、村书记核准;单笔开支在2000元以上、10000元以下的经村(场)两委班子集体讨论通过后由村主任审批、村书记核准;单笔开支在10000元以上的须经村民代表大会谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村书记核准
六、收支报账
1、村收支票据每月经民主理财小组审核签字盖章后上报经管站审核后由代管会计入账对不符合要求的要及时退回并作出妥善处理
2、支出票据原则上应在一个月内报账凡支出发生后二个月不报账的无特殊原因的一律不得再审批报销
3、非报账员代收各种款项的应在收款后三天内向报账员结清
4、各村的一切建设项目资金支付都必须有合同预决算单、竣工验收报告单、税务部门的正式发票否则不得入账
七、财产物资管理
1、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理
2、固定资产的更新购置应根据财务计划办理固定资产的报废、变更等重要事项须报经管站审核备案;作价转让的要合理估价并公开转让并及时收回价款
3、村集体的固定资产的承包或租赁应经村集体讨论决定由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同并按合同规定及时收缴承包费或租金重大的固定资产承包或租赁实行公开招标合同期满应对承包租赁的固定资产进行检查验收造成损坏或损失的由承包人或租赁者负责修复或赔偿防止集体资产流失
4、要确保集体财产的安全完整各村(场)不得团集体财产抵押贷款为他人担保
八、经济承包合同管理
1、村(场)要严格按照《合同法》、《中华人民共和国农村土地承包法》、做好集体资产发包和租赁工作
2、村集体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面合同合同一式叁份双方各执一份一份交经管站备案其中数额较大的工程发包建设项目必须按镇有关规定实行公开招投标
3、村报账员应根据合同设立承包合同台账明细登记合同的兑现情况对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续并及时入账年终各项承包合同兑现率要求达到95%以上
九、民主理财、财务公开
1、村民主理财小组必须经村民大会或村民代表大会选举产生村民理财小组的成员一般35人村两委班子不能兼任民主理财小组成员民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和建议按期每月召开民主理财会议切实履行职责监督财务制度的实施进行财务审查
2、各村(场)要实行财务公开村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名并报镇经管站审核后方可公开
3、各村(场)的财务按季上墙公布村(场)的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开
4、各村(场)的年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支必须经村民大会或村民代表大会报镇备案后方可实施
5、财务公开除上墙公布外并可采取会议、广播等多种形式其公布内容须保留十五天以上公开栏旁须设置意见箱广泛听取群众意见
十、审计监督
经管站汇同镇纪检、财政部门每年对村级财务进行一次全面审计一经发现违反财务制度的行为发现一起查处一起违纪金额全额上缴镇财政对构成违法犯罪行为的移送司法机关处理
十一、财务报表及档案管理
1、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿及时上报各种报表力争数据准确并分类编号、装订、归档保管村财务档案如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册保管年限按上级档案保管年限规定执行对装订成册的档案任何人不得私自拆封
2、镇经管站建立村级财务档案室实行统一归档管理一村一柜村级会计资料集中保管为十年期满后逐年返还给各村(场)由村(场)按《会计档案管理办法》落实专人管理
3、严格档案查阅使用手续除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外其他单位和个人凡要查阅村级会计档案须经经管站同意后方可进行并将查阅情况作书面记录
4、严格遵守保密纪律非档案管理人员不得进入档案室
5、财务档案保管期满需销毁的应编制好销毁簿册报镇经管站批准并派人监销
十二、建立重大事项报告制度
村级财务发生下列情况之一的应立即报镇政府和镇经管站：
1、发现挪用公款现象
2、发现报账员现金、有价证券或财务档案等被窃事件
3、发现对外进行经济担保现象
4、被有关部门查封银行账户的
5、其他须报告的重大财务事项
重要事项报告必须可靠在口头汇报的同时并报送书面报告审批同意后方可实施
十三、本财务制度自发文之日起施行以前的财务制度与本制度有抵触的以本制度为准如上级对村级财务管理有新的规定按上级文件为准
药店财务管理制度范文篇2
财务管理制度范文
21、人们发现银河系以外还有类似银河系一样庞大的恒星集团，如：仙女座星系、猎犬座星系，目前人类已发现了超过100亿个河外星系。
答：我们在水中可发现变形虫、鼓藻、草履虫、船形硅藻等。2、如果我们想要设计一个合理、清洁的垃圾填埋场，我们首先应考虑要解决的问题有哪些呢？
公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。 ►小公司财务管理制度范本 即便是公司规模很小，完善的管理制度也是不可或缺的。本文就给出一家小公司财务管理制度范本，供相关朋友参考，公司财务管理制度至关重要，希望相关企业能够谨慎制定。
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务管理制度---财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、财务管理制度---借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；
借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、财务管理制度---日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；
5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；
或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部总监岗位职责 1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。
财务部经理岗位职责 1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理thldl.org.cn和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。
财务部成本会计岗位职责 1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。
财务部综合会计岗位职责 1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；
按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
6、负责装订、管理会计档案；
7、承办公司领导交办的其他工作。
财务部出纳员岗位职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
四、财务管理制度附则 本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。
►酒店财务管理制度 一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本财务管理制度。
二、企业酒店财务管理制度的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
四、酒店财务管理制度应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。
五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。
六、财务管理制度应接受财政、税务、审计机关的监督；
定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。
第一节 财务管理制度---总则 第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务管理制度，结合公司具体情况，制定财务管理制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财务管理制度，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第四条 财务管理制度公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。
第二节 内部会计管理体系 第五条 财务管理制度---单位负责人对会计工作的职责 （一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。
（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。
（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。
（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。
（六）表彰奖励会计人员。
第六条 财务管理制度---财务部机构设置 （一） 财务部设置原则 公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。
（二） 会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下：
（略） 第七条 财务管理制度---内部会计核算形式 公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制。
第八条 财务管理制度附则 本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，制定本财务管理制度。
药店财务管理制度范文篇3
一、财务部门负责人的职责：
１、在院长领导下，负责本院的财务工作。领导财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第一线提供优质的服务。
２、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财政纪律。按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制。
３、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性和效率效果性。
４、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时的编制年度和季度（或月份）的预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。
５、按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，按照规定的格式和期限报送会计月报和年报。
６、对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。
７、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生
８、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，组织好单位的奖金分配工作。
９、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。
１０、定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。
１１、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。
二、财务部门会计的职责（82-77）
1、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。
2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账证、账实相符。
3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账证、账实相符。
4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明。
5、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。
6、做好往来帐款的管理。对各往来款项，要严格审核其真实性，并按收付单位、个人设置明细账。严格执行结算纪律，及时清理债权债务。
7、管好会计档案。按《会计档案管理办法》做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。
8、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。
9、认真贯彻执行国务院颁发的“会计员职权条例”和有关规定。
三、财务部门出纳职责（82-79）
１、在财务部门负责人的领导下，办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定，根据会计人员编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务，并随时记帐，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。
２、及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。
３、逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。
４、做好各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。
５、每日将住院处、收款处收款入库，并当日存入银行。
６、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。
７、做好财务印章和空白支票的管理。保证库存现金不超过银行规定的库存限额。
四、财务部门成本及奖金核算岗位职责（82-4）
1、拟订成本支出管理办法。根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。
2、拟定成本核算程序。根据医院成本支出的特点和成本管理的目标，确定各项成本归集方法、成本对象和成本中心、成本分摊的程序和方法。
3、加强成本管理的基础工作。会同有关部门建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。
4、按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集、分配和考核。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。
5、开展科室经济核算。根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，拟定科室经济核算的范围及方法，并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的因素之一。
五、住院处、门急诊收费处收费员的职责（82-5）
1、收取患者的预交金、药费、治疗费等各项费用，办理各项退费。
2、为病人打印结算单、费用明细单等。
3、保管好备用金，不得挪用备用金。
4、每天作出收支日报表，每天下班前对现金、支票等进行清点并交银行出纳，做到账款相符，
5、收据领用要严格按照请领手续办理。个人领用收据后要妥善保管，不准丢失，不准借用或挪用他人收据，不准任意作废、涂改收据。
6、严格执行物价收费标准，划价要做到准确无误。
7、保管好金库钥匙，每天下班将现金、收据、印章等锁存金库；
六、住院、门急诊收费处审核人员的职责（新增）
1、负责对收费医嘱的审核，防止多收、少收和漏收。
2、负责对结算单据的审核，防止结算错误。
3、负责对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核；
4、负责病人退费合理性的审核。
5、根据日报表，对收费人员收取的现金数、支票等进行审核；
6、对收费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。
七、物价人员职责（新增）
１、负责对各类医疗服务项目收费标准的确认，严格执行政府定价。
２、定期不定期对各科医疗服务收费进行监督检查，及时将结果向主管院领导报告，并提出整改意见及措施。
３、负责医疗服务项目内容及医疗服务价格的公开，及时调正变动。
４、负责接待与调查患者对医疗服务价格的投诉，及时协调与处理，并向相关科室通报，各项工作记录完整。
５、不断提高自身临床医疗方面的素质，以适应医学发展的需要
药店财务管理制度范文篇4
一、预算管理：
1、预算是指学校根据学校发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括收人预算和支出预算。
2、预算编制的原则：量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡。
3、预算编制方法：收入预算考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算。支出预算的编制，应在保证教学和教职工结构工资的前提下，妥善安排其他各项支出。预算必须做到真实、合法、完整、稳妥，不搞赤字预算。
4、收入预算由学校财务部门进行计划和编制，交校长办公会审定；
5、支出预算各部门应在当年年初制定出全年公用经费计划，经财务管理部门及校务会审定后执行。预算计划一经审定，原则上不得突破。个别特殊情况需增加经费，必须由使用部门另行写出专题报告，经学校领导集体审定后方可实施。财务管理部门定期公布经费使用。
二、经费管理
1、实行“一支笔”审批，1000元以内经常务校长审批，1000元以上经校长审批。严格经办、审核、审批、付款手续；
2、严格统一采购管理.学校物品采购由学校总务处统一负责，因特殊原因未经总务处采购的物品需先到总务处上帐，经校长审批后方给予报销；
3、报销的单据要求真实、合法、完整、有效，每张单据应填写单位名称、业务内容、填制时间、单位、数量、大小写金额一致、填制单位公章等，不完整的单据不予受理，没有经办人、验收人、领导签字的单据不予报销；
4、因公需要预借公款时， 1000 元之内经常务校长审批， 1000
元以上由校长审批；
借款人员要求类返校5天内结清借款，借款人若在限期内不办理报销手续或报销后尚有欠款，一律在工资中扣除；
借款必须一借一清，前借款未结清，原则上不得办理第二次借款；
5、学校财务室工资奖金发放、报销审核、账目检查等日常事务归口办公室管理；
6、学校招生费用管理见“招生工作管理办法”；
三、现金管理
1、出纳、会计明确分工，各负其责，共同把关。出纳和会计分开管理印鉴，出纳办理现金收支业务、管理现金；
会计管理帐簿、核算资料和收款收据，不办理现金收支业务。
2、出纳要逐日登记现金日记帐，结算出当天的现金余额；
月末核对帐面结存和实际库存，做到月清月结，帐款相符。
3、坚持现金盘底制度。现金每月末要盘点一次，如发现帐款不符（长款或短款），应立即查明原因，直至帐款相符为止。
4、控制现金库存限额。库存现金要按照银行核定的限额，予以保管，超过限额部分的现金，应立即送存银行。
5、所有现金收入支出都由学校财务室管理，出纳在现金收支业务中，不允许多付或重付，保证现金进出不出差错。
6、借款人携带的现金因不慎发生丢失，由借款人负责。
7、凡出差购物人员，确实需要数量较多的现金，要求在出差前一天，向财务室提出申请，以便作好准备。
四、帐、证管理
1、建立健全帐目。按照国家财会制度规定和学校实际设置总帐和明细分类帐，即：总帐；
往来明细帐；
固定资产总帐和明细帐；
低值易耗品明细帐；
基建收支帐；
食堂收支帐；
现金日记帐和银行存款日记；
2、帐簿纪录要按照国家规定的科目，分门别类，严肃认真地登记好每一笔帐，认真核算，正确反映，要求做到：帐目清楚，帐面整洁，情况真实，数字准确，日清月结，报送及时；
3、会计资料要妥善保管，帐簿、凭证、报表由财会室留用一年，第二年起由学校办公室收管，建立会计档案；
4、收款收据由总务处负责管理，严格印鉴使用管理，其他部门和个人不得任意使用收款收据，收取各种现金。
五、学生退学退费规定
根据《中华人民共和国民办教育促进法》和《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》的精神，结合本校实际，现就学生退学退费标准 >标准特做如下规定：
1、已办理入学手续的学生应交齐各种费用。学生退学必须填写《学生退学程序表》并持交费收据办理退学事宜。
2、学费：学生入校不足15天（含15天）要求退费的按月学费的50%收费。超过15天不足30天的，按一个月收费。超过30天概不退费（每学年按八个月计算）。
3、服装费：入校新生办理手续后，发三套军装、长短袖制式衬衣各一件、迷彩鞋一双、迷彩帽一顶、领带一条，折合人民币800元。退学时按已发、已定扣款，服装归学生本人（夏装、衬衣、领带300元、冬装330元、迷彩服140元、鞋帽30元）。
4、住宿费：按实际住宿天数收费，每天5元。
5、书费：按已订或已发教材合计金额扣除后退费。
6、伙食费：按照实际就餐天数扣除后退费。
7、上机费：第一、二学年每学期上机费为100元，第三年不收上机费。退费依照第二款实行。
8、备品、保险、注册、综合管理费：概不退费。
9、押金：扣除损坏物品赔款金额后退费。
10、凡因违犯校规、校纪受到学校除名、开除学籍的学生不退任何费用，同时扣除已发放的全部助学金。
一、预算管理：
1、预算是指学校根据学校发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括收人预算和支出预算。
2、预算编制的原则：量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡。
3、预算编制方法：收入预算考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算。支出预算的编制，应在保证教学和教职工结构工资的前提下，妥善安排其他各项支出。预算必须做到真实、合法、完整、稳妥，不搞赤字预算。
4、收入预算由学校财务部门进行计划和编制，交校长办公会审定；
5、支出预算各部门应在当年年初制定出全年公用经费计划，经财务管理部门及校务会审定后执行。预算计划一经审定，原则上不得突破。个别特殊情况需增加经费，必须由使用部门另行写出专题报告，经学校领导集体审定后方可实施。财务管理部门定期公布经费使用。
二、经费管理
1、实行“一支笔”审批，1000元以内经常务校长审批，1000元以上经校长审批。严格经办、审核、审批、付款手续；
2、严格统一采购管理.学校物品采购由学校总务处统一负责，因特殊原因未经总务处采购的物品需先到总务处上帐，经校长审批后方给予报销；
3、报销的单据要求真实、合法、完整、有效，每张单据应填写单位名称、业务内容、填制时间、单位、数量、大小写金额一致、填制单位公章等，不完整的单据不予受理，没有经办人、验收人、领导签字的单据不予报销；
4、因公需要预借公款时， 1000 元之内经常务校长审批， 1000
元以上由校长审批；
借款人员要求类返校5天内结清借款，借款人若在限期内不办理报销手续或报销后尚有欠款，一律在工资中扣除；
借款必须一借一清，前借款未结清，原则上不得办理第二次借款；
5、学校财务室工资奖金发放、报销审核、账目检查等日常事务归口办公室管理；
6、学校招生费用管理见“招生工作管理办法”；
三、现金管理
1、出纳、会计明确分工，各负其责，共同把关。出纳和会计分开管理印鉴，出纳办理现金收支业务、管理现金；
会计管理帐簿、核算资料和收款收据，不办理现金收支业务。
2、出纳要逐日登记现金日记帐，结算出当天的现金余额；
月末核对帐面结存和实际库存，做到月清月结，帐款相符。
3、坚持现金盘底制度。现金每月末要盘点一次，如发现帐款不符（长款或短款），应立即查明原因，直至帐款相符为止。
4、控制现金库存限额。库存现金要按照银行核定的限额，予以保管，超过限额部分的现金，应立即送存银行。
5、所有现金收入支出都由学校财务室管理，出纳在现金收支业务中，不允许多付或重付，保证现金进出不出差错。
6、借款人携带的现金因不慎发生丢失，由借款人负责。
7、凡出差购物人员，确实需要数量较多的现金，要求在出差前一天，向财务室提出申请，以便作好准备。
四、帐、证管理
1、建立健全帐目。按照国家财会制度规定和学校实际设置总帐和明细分类帐，即：总帐；
往来明细帐；
固定资产总帐和明细帐；
低值易耗品明细帐；
基建收支帐；
食堂收支帐；
现金日记帐和银行存款日记；
2、帐簿纪录要按照国家规定的科目，分门别类，严肃认真地登记好每一笔帐，认真核算，正确反映，要求做到：帐目清楚，帐面整洁，情况真实，数字准确，日清月结，报送及时；
3、会计资料要妥善保管，帐簿、凭证、报表由财会室留用一年，第二年起由学校办公室收管，建立会计档案；
4、收款收据由总务处负责管理，严格印鉴使用管理，其他部门和个人不得任意使用收款收据，收取各种现金。
五、学生退学退费规定
根据《中华人民共和国民办教育促进法》和《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》的精神，结合本校实际，现就学生退学退费标准 >标准特做如下规定：
1、已办理入学手续的学生应交齐各种费用。学生退学必须填写《学生退学程序表》并持交费收据办理退学事宜。
2、学费：学生入校不足15天（含15天）要求退费的按月学费的50%收费。超过15天不足30天的，按一个月收费。超过30天概不退费（每学年按八个月计算）。
3、服装费：入校新生办理手续后，发三套军装、长短袖制式衬衣各一件、迷彩鞋一双、迷彩帽一顶、领带一条，折合人民币800元。退学时按已发、已定扣款，服装归学生本人（夏装、衬衣、领带300元、冬装330元、迷彩服140元、鞋帽30元）。
4、住宿费：按实际住宿天数收费，每天5元。
5、书费：按已订或已发教材合计金额扣除后退费。
6、伙食费：按照实际就餐天数扣除后退费。
7、上机费：第一、二学年每学期上机费为100元，第三年不收上机费。退费依照第二款实行。
8、备品、保险、注册、综合管理费：概不退费。
9、押金：扣除损坏物品赔款金额后退费。
10、凡因违犯校规、校纪受到学校除名、开除学籍的学生不退任何费用，同时扣除已发放的全部助学金。
药店财务管理制度范文篇5
财务管理制度——装饰公司财务管理制度财务管理制度——装饰公司财务管理制度
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理
对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的****，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章长期资产管理
第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；
拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；
②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
（一）房屋、营业用房30年
（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子计算机、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理
第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章成本费用管理
第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理
第四十条公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弥补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析
第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；
资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；
以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条总结和评价本公司财务状况财务管理制度——装饰公司财务管理制度及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；
②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化
第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。
第四十八条每月10日前对上个月的会计财务管理制度——装饰公司财务管理制度数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用财务管理制度——装
饰公司财务管理制度的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
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